Что такое налоговые убежища?

Что такое налоговые убежища? Ответ объясняет, почему усилия Большой семерки по их прекращению вряд ли увенчаются успехом.

Закройте глаза и представьте себе налоговую гавань. Вам приходит в голову карибский остров? Песок, серфинг и тысячи почтовых ящиков, в которых размещены подставные корпорации?

Некоторые налоговые убежища, такие как Каймановы острова или Бермуды, подходят под это описание. Многие другие этого не делают.

Ключ к налоговой гавани — это налоги, а не загар. Любое место, которое позволяет налогоплательщику — будь то физическое лицо или компания — получать более низкий налоговый счет за границей, чем дома, является налоговым убежищем. Таким образом, в зависимости от юрисдикции и бизнеса налогоплательщика многие места оказываются налоговыми убежищами, даже Соединенные Штаты.

Недавнее соглашение Группы семи богатых стран направлено на устранение корпоративных налоговых убежищ путем введения глобальной минимальной ставки корпоративного налога в размере 15%. Однако, как налоговый эксперт, я считаю, что к этим усилиям трудно отнестись серьезно.

3 вещи, которые делают налоговую гавань налоговым раем
Проще говоря, налоговые убежища — это юрисдикции, которые предлагают низкие или даже нулевые налоги в попытке привлечь иностранные инвестиции.

С точки зрения налогоплательщика, первым признаком хорошей налоговой гавани является то, что это полностью законно. Хотя может сложиться впечатление, что люди, которые используют налоговые убежища для снижения своих налоговых счетов, нарушают закон, это случается редко.

Налогоплательщик, который чувствует себя комфортно и не нуждается в налоговой гавани. Вместо этого все, что требуется, — это нечестный бухгалтер и менее честный банкир.

Второй признак хорошей налоговой гавани — прозрачность, политическая стабильность и верховенство закона. Если уклонение от уплаты налогов за границей обходится юристам, бухгалтерам и взяткам дороже, чем уплата налога дома, нет смысла в налоговой гавани.

Третий признак — конфиденциальность. В течение многих лет швейцарские банки обеспечивали золотой стандарт в этом отношении, отказываясь никому раскрывать что-либо о своих вкладчиках. Ситуация изменилась в 2008 году, когда швейцарские банки согласились отчитываться о своих вкладчиках в 43 европейских странах.

Утрата полной секретности, которую когда-то обеспечивала Швейцария, сделала компании-пустышки и страны, в которых их было легко создавать, гораздо более привлекательными. Компании-оболочки — это в основном компании без активных бизнес-операций или значительных активов, которые накладываются друг на друга, чтобы затруднить отслеживание прав собственности.

В глазах смотрящего
Определить налоговую гавань не так просто для правительств, намеревающихся контролировать их, как для налогоплательщиков, которые ищут их. Это происходит главным образом потому, что правительства и международные организации склонны думать, что налоговая гавань находится не там, где они живут.

Например, Европейский Союз составляет ежегодный список налоговых убежищ, в который не входят страны-члены ЕС, хотя во многих других списках Ирландия, Люксембург и ряд других европейских стран указаны как налоговые убежища.

И хотя несколько групп называют Соединенные Штаты налоговым убежищем — Forbes даже называет их лучшим в мире — правительство США никогда не сделает этого, даже если оно соответствует всем ключевым критериям, таким как предоставление законных способов избежать практически всех налогообложение и конфиденциальность налогоплательщиков.

Гонка на дно
Вот почему соглашение G-7 о глобальном корпоративном минимальном налогообложении 15% вряд ли сработает.

Конечно, я приветствую эти усилия. Без минимального налога страны застревают в бесконечной гонке за дно, когда каждый раз, когда одно правительство снижает ставки корпоративного налога, вскоре следует другое с еще более низкими ставками.

Проблема в том, что G-7 должна заставить более 130 других стран соблюдать минимальную налоговую ставку. Многие страны, в том числе Ирландия и Китай, вряд ли откажутся от чего-то, что принесло им столько экономических преимуществ.